沙特阿拉伯电子发票（FATOORAH）：2026 年第 2 阶段合规完整指南

什么是 FATOORAH 第 2 阶段？FATOORAH 第 2 阶段又称整合阶段，是沙特阿拉伯强制电子发票计划中的一个阶段，要求已办理增值税登记的企业将开票系统直接对接 ZATCA 的 Fatoora 平台。简而言之，B2B 发票须先由 ZATCA 实时清算，B2C 发票则须在 24 小时内上报。

引言：电子发票已成为沙特企业的关键合规要求

沙特阿拉伯已全面迈入数字税务时代。这一转变的核心，是由沙特税务、天课及海关总署（ZATCA）推行的强制电子发票 FATOORAH 计划。更重要的是，它服务于沙特王国“2030愿景”的目标：提高透明度、压缩地下经济、加强消费者保护，并简化税务管理。

那么，这对 2026 年的企业主意味着什么？简单来说，信号非常明确。最后公布的第 24 批已于 2026 年 6 月 30 日到达截止日期，ZATCA 的处罚豁免也在同一天结束。因此，沙特目前已进入全面执法阶段。换句话说，电子发票合规不再是未来的任务，而是当下经营中必须落实的要求。

本指南涵盖的内容

本指南将介绍 FATOORAH 第 2 阶段的规则、分批时间表和门槛、ZATCA 电子发票对接的技术步骤、不合规的处罚，以及尽快实现合规的清晰路线图。如果贵公司的财务系统尚未与 Fatoora 平台对接，我们的税务与天课支持团队可以协助您在问题变得代价高昂之前补上缺口。

沙特电子发票的演进：从生成到整合

ZATCA 分两个阶段推行电子发票。后一阶段建立在前一阶段的基础上，两者共同构成一个互联互通的数字发票体系。

第 1 阶段：生成阶段（自 2021 年 12 月 4 日起）

首先，第 1 阶段要求所有居民纳税人停止开具手写发票，或使用简单文字处理软件制作的发票。企业必须改为通过获认可的系统，以电子方式生成并保存税务发票和票据。主要特点包括：

• 结构化的电子发票生成与保存
• 涵盖境内销售、零税率销售和出口销售（免税供应和进口不在范围内）
• B2C 发票须带有二维码，方便客户即时查验

简而言之，第 1 阶段确立了统一的发票格式，并打下了数字化基础。许多企业只需对软件做较小的调整即可满足要求。正因如此，一些企业后来对第 2 阶段的工作量感到措手不及。

第 2 阶段：整合阶段（自 2023 年 1 月 1 日起，分批推行）

第 2 阶段的标准严格得多。具体而言，它要求纳税人的电子发票系统与 ZATCA 的 Fatoora 平台实现直接、安全的对接：

• 标准税务发票（B2B 和 B2G）：先发送至 ZATCA 进行实时清算，之后才能提供给买方，即持续交易控制（CTC）模式
• 简化税务发票（B2C）：须在开具后 24 小时内向 ZATCA 上报
• 此外，发票必须以 UBL 2.1 XML 或 PDF/A-3（嵌入 XML）格式开具，并带有加密印章、哈希值和 UUID

ZATCA 根据年度应税增值税收入分批推行第 2 阶段，并至少提前六个月通知各批企业。此外，2026 年 5 月，ZATCA 发布了电子发票规则和技术指引的第三版，涵盖税务发票、简化发票、自开发票和第三方开票。换句话说，合规是一项持续的工作，而不是一次性的任务。

ZATCA 电子发票对接：主要技术与业务规则

满足 FATOORAH 第 2 阶段要求取决于两方面：技术配置和业务规则校验。在实践中，这通常意味着升级您的 ERP、POS 或会计系统，或者改为选用能与之对接的电子发票解决方案。

电子发票的技术要求

您的电子发票系统必须能够：

• 生成 UBL 2.1 XML 格式（或嵌入 XML 的 PDF/A-3）的发票；普通 PDF、扫描件和文字处理软件制作的发票均不符合要求
• 添加加密印章和哈希值，以证明每张发票真实且未被篡改
• 在每张发票上包含 UUID（通用唯一标识符）和连续的发票计数器
• 填写所有必填项和条件项，例如卖方和买方信息、明细行、增值税金额，以及在需要时填写采购订单号和合同编号
• 最后，完成 ZATCA 的接入流程，包括获取正式环境 CSID（加密印章标识符），该标识符须在到期前续期

业务规则与校验

除格式之外，ZATCA 还会对数据的准确性、完整性和增值税处理进行一系列详细检查。因此，未通过检查的发票会被拒绝，您必须修正后重新发送。这样一来，较高的错误率可能拖慢开票速度，并影响现金流。

实用建议：上线之前，请先在 ZATCA 的模拟环境中完整测试发票提交。此外，请把会计记录与 Fatoora 提交记录的每日核对纳入月末流程。当然，账目清晰是前提；如果您的账务需要整理，我们的会计与记账团队可以协助您打好基础。

需要避免的常见错误

根据过去各批次中沙特企业的情况，请留意以下陷阱：

1. 以为第 1 阶段已涵盖第 2 阶段。事实上，“能开具电子发票”的系统，如果不做额外的专业改造，往往无法满足第 2 阶段的 XML、印章和清算规则。
2. 等到 ZATCA 发出通知才开始行动。六个月转眼就过，因为 ERP 改造、供应商选择、测试和员工培训都需要时间。
3. 忽略贷项通知单和借项通知单。事实上，第 2 阶段的规则同样适用于电子票据，与发票无异。
4. 把它当成纯 IT 工作。相反，财务、税务和 IT 团队必须在字段映射、增值税处理和错误处理上协同工作。
5. 忽视上线后的监控。例如，被拒绝的发票、即将到期的 CSID 和规则更新都需要持续关注。

接入批次、截止日期和收入门槛

ZATCA 根据年度应税增值税收入，至少提前六个月公布每一批电子发票接入安排。随着时间推移，门槛逐步下调，纳入范围的企业规模越来越小。下表汇总了最近几批的情况：

相关公告，因为该计划一直在朝着更广覆盖的方向稳步推进。

不合规的后果

ZATCA 的处罚豁免允许企业在不受罚款的情况下纠正过往错误，该豁免已于 2026 年 6 月 30 日结束。因此，自 2026 年 7 月 1 日起，全面执法。FATOORAH 计划下已公布的处罚包括：

• 未开具或未保存电子发票：处罚起点为 SAR 5,000
• 开具后删除或更改电子发票：处罚起点为 SAR 10,000

除罚款外，不合规还可能拖慢开票、延迟客户付款、损害商业关系，并在增值税审计中招致更严格的审查。因此，如果贵公司错过了所在批次的截止日期，或者只是不确定自身状态，请立即行动。主动、及早纠正通常是更稳妥的做法。我们的增值税服务团队可以评估您面临的风险，并在需要时与 ZATCA 沟通处理整改。

合规之外的收益：电子发票如何增强您的业务

规则固然是主要推动力，但沙特电子发票 FATOORAH 一旦落实到位，也会带来实实在在的业务价值。

简化运营，节约成本

将发票生成、提交和对账自动化，可以减少打印、邮寄、数据录入和纠错等人工工作所耗费的时间和成本。此外，更快速、经过校验的开票可以缩短回款周期，改善现金流。事实上，许多企业发现，对接项目会带动更广泛的财务自动化。我们的AI 商业解决方案团队经常协助客户将电子发票系统扩展到自动对账、报告和文档工作流。

提高准确性，降低欺诈风险

ZATCA 的校验可在发票送达客户之前发现错误。同时，加密印章使发票具备防篡改的特性。因此，虚假发票的风险大幅下降，税务机关、银行和贸易伙伴对企业的信任也会随之提高。

更好的数据，更好的决策

结构化的 XML 发票数据从第一天起即可用于分析。因此，企业可以近乎实时地了解销售趋势、增值税状况和客户付款习惯，这是纸质流程无法提供的洞察。ZATCA 自身也在朝这个方向发展，预计预填增值税申报表将成为该计划的长期成果。

为 ZATCA 电子发票对接做好准备：实用路线图

无论您是在补救错过的截止日期、设立新公司，还是为未来的批次做准备，都可以采用同样稳妥的方法。

第 1 步：评估现有系统，找出差距

首先，对照第 2 阶段规则检查您的开票设置。您的 ERP 或会计软件是否支持 UBL 2.1 XML？能否连接外部 API 以实现实时清算？贷项通知单、自开发票和第三方开票是否都已涵盖？然后，记录技术能力和内部工作流程两方面的差距。对于进入沙特市场的企业，这项检查应纳入前期设立工作。我们的沙特企业设立顾问会从第一天起，把电子发票准备工作纳入市场进入计划。

第 2 步：选择并实施合规的解决方案

接下来，选择您的解决方案。由于 ZATCA 的规则较为复杂，大多数企业会选择软件已为 FATOORAH 配置好的电子发票服务商，或聘请对接专家，将现有 ERP 与 Fatoora 平台连接。比较服务商时，请关注其在 ZATCA 方面的过往经验、对您的 ERP 或 POS 设置的适配灵活度，以及跟进规则更新的能力。如果您需要先进行外部技术评估，我们的 IT 咨询与技术服务团队可以为您评估供应商和方案。

第 3 步：接入、测试并上线

随后，完成 ZATCA 的设备接入，获取正式环境 CSID，并在提交正式发票之前，先在模拟环境中完整测试。最重要的是，请对照您实际的增值税场景，检查企业开具的每一种发票类型，包括标准发票、简化发票、贷项通知单和借项通知单。

第 4 步：培训员工，建立持续的控制机制

最后，就新的流程对财务和运营人员进行培训，包括如何处理被拒绝的发票。此外，还要为每日对账、错误处理、CSID 续期和跟踪 ZATCA 规则更新制定明确的规则。合规是一项持续的工作，请将其视为月末流程的一部分，而不是一个已经完结的项目。

结语：全面执法已经到来，让合规成为您的优势

FATOORAH 第 2 阶段改变了沙特的经营方式。如今所有已公布的批次都已过截止日期，处罚豁免也已结束，沙特电子发票 FATOORAH 合规已成为在沙特市场可信经营的基本要求。话虽如此，获益最多的企业并不把对接视为负担，而是视为对更清晰的数据、更快的回款和更强的财务控制的投入。归根结底，无论您需要整改、优化还是提前准备，合适的支持都能让您从仓促应对变为平稳过渡。

第 24 批之后的现状

第 24 批的截止日期已于 2026 年 6 月 30 日过去。因此，凡 2022 年、2023 年或 2024 年应税增值税收入超过 SAR 375,000 的企业，现在都应已与 Fatoora 平台完成全面对接。

收入低于该门槛的企业，应继续关注 ZATCA 发布的有关未来对接要求和合规截止日期的公告。

准备好在沙特阿拉伯开启您的业务了吗？立即联系 Sokrab，获取保密咨询。